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本约定书模板中蓝色字体内容的含义：蓝色斜体为应当根据实际情况修改的内容；蓝色

正体字为示性或可选择性内容。

蓝色字体中，未经特别说明的，7”前后的内容表示为可选项，”「表示应当根据实际

情况作出的表述，“”中的内容为审计准则、应用指南的相关要求，或者相关编制提示。

使用后必须删除【】和不需要的部分。

本约定书模版中的赭色字体内容.应结合实际情况进行适当调整,使用后必须将保留的

文字改为黑色。

删除或增加项目，务必要注意调整、核对■相关项目编号（含交叉索引）。

内部控制审计业务约定书

业务约定书编号：

甲方：ABC股份有限公司

乙方：中审众环会计师事务所特（殊普通合伙〉

甲方、乙方本着平等互惠的原则，在充分沟通、协商一致的基础上，按照中华人民共和

国的有关法律法规，就双方合作的有关事项达成以下约定：

一、定义

除非文意另有所指，以下定义仅限于对本约定书所使用名词的解释。

1.1“甲方”：指A8C（股份）有限公司。

1.2“乙方”：指中审众环会计师事务所特（殊普通合伙）。

1.3“双方”：指甲方和乙方。

1.4“一方”：指乙方或甲方

1.5“约定书”：指本约定书文本及其与本约定书不可分割的若干附件与补充文件。

16内部控制规范”：指由财政部、证监会、审计署、银监会和保监会于2008年5月

22日以财会【2008】7号文联合发布的《企业内部控制基本规范》，以及由财政部、证监会、

审计署、银监会和保监会于2010年4月15日以财会[2010]11号文联合发布的《企业内

部控制应用指引》和《企业内部控制评价指引》。

1.7“财务报告内部控制”：指甲方为了合理保证其财务报告及相关信息真实完整而设计

和运行的内部控制，以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控

制。

1.8非财务报告内部控制”：指除财务报告内部控制之外的其他控制，通常是指为了合

理保证经营的效率效果、遵守法律法规、实现发展战略而设计和运行的控制，以及用于保护

资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标无关的控制。

1.9“设计缺陷”：指缺少为实现控制目标所必需的控制，或者现有控制设计不适当，即

使正常运行也难以实现控制目标。

1.10“运行缺陷”：指设计适当的控制没有按设计意图运行，或者执行人员缺乏必要授权

或专业胜任能力，无法有效实施控制。

1.11“重大缺陷”：指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏控制目标。具

体到财务报告内部控制上，就是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财

务报表重大错报的•个或多个控制缺陷的组合。

1.12“重要缺陷”：指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，

但仍有可能导致企业偏控制目标。具体就是内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷、

但足以引起企业财务报告监督人员关注的一个或多个控制缺陷的组合。

1.13“一般缺陷”：指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。

1.14“审计指引”:指由财政部、证监会、审计署、银监会和保监会于2010年4月15

日以财会（2010111号文联合发布的《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师协会于

2011年10月11日发布的《企业内部控制审计指引实施意见》（会协【2011】66号）。

1.15“执业准则”:指中华人民共和国财政部干2010年11月1日以财会［2010121号

文颁发的《中国注册会计师执业准则》及其应用指南，以及后续发布或修订的执业准则及其

应用指南等。

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