2026年度全国会计专业技术资格（高级）营运资金管理策略全覆盖刷题卷.docxVIP

2026年度全国会计专业技术资格（高级）营运资金管理策略全覆盖刷题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题只有一个正确答案，将正确答案的字母填在题后的括号内）

1.企业持有现金的动机不包括以下哪一项？

A.交易动机

B.预防动机

C.投资动机

D.投机动机

2.在现金管理中，存货模型主要考虑的因素是？

A.现金需求总量和管理成本

B.交易成本和机会成本

C.现金流转速度和信用政策

D.存货成本和订货成本

3.某公司采用随机模型进行现金管理，确定的最小现金持有量为100万元，现金持有量的控制区间为（100,400）万元。当现金持有量达到400万元时，应采取的行动是？

A.出售部分有价证券400万元

B.购买有价证券300万元

C.出售部分有价证券200万元

D.不采取任何行动

4.在信用政策决策中，主要衡量应收账款信用风险的是？

A.现金折扣率

B.信用期间

C.信用标准（如坏账率）

D.现金折扣期间

5.经济订货批量（EOQ）模型假设存货需求是均匀且确定的，下列哪个因素的变化会使EOQ增加？

A.存货年需求量增加

B.每次订货成本降低

C.单位存货年持有成本降低

D.订货提前期延长

6.下列关于营运资金政策的表述中，正确的是？

A.激进型政策融资风险高，但资本成本低

B.稳健型政策融资风险低，但资本成本高

C.保守型政策持有大量营运资金，可能导致资金闲置

D.以上说法都正确

7.企业应收账款周转率越高，表明？

A.应收账款管理效率越低

B.收账期越短，资金周转越快

C.信用政策越严格

D.应收账款占销售收入比重越大

8.某企业全年需要采购原材料60万元，每次订货成本为200元，单位存货年持有成本为存货成本的10%。若不允许缺货，该企业的经济订货批量是？

A.2000单位

B.6000单位

C.3000单位

D.12000单位

9.评价企业营运资金管理效率的综合性指标是？

A.存货周转率

B.应收账款周转率

C.现金周转期

D.营运资金周转率

10.存货ABC分类管理法中，A类存货通常应采取的策略是？

A.重点控制，适当加大库存

B.一般控制，保持较高安全库存

C.简单控制，尽量降低库存

D.重点控制，尽量减少库存

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有多个正确答案，将正确答案的字母填在题后的括号内。多选、少选或错选均不得分）

11.企业持有现金的动机包括？

A.满足日常交易支付

B.应对突发事件

C.投资股票获取收益

D.等待有利的投资机会

12.现金管理成本主要包括？

A.现金保管费用

B.转换有价证券为现金的交易成本

C.现金短缺成本

D.现金持有机会成本

13.影响信用政策决策的因素包括？

A.市场竞争状况

B.宏观经济环境

C.企业自身的财务状况

D.客户的信用等级

14.存货管理的目标主要包括？

A.保证生产或销售需要

B.尽量降低存货成本

C.提高存货周转率

D.获取规模经济效应

15.营运资金政策的选择需要考虑？

A.企业经营风险偏好

B.行业特点

C.市场环境变化

D.企业融资能力

16.应收账款管理中，收账政策的主要措施包括？

A.通信催收

B.法律诉讼

C.提供现金折扣

D.信用调查

17.下列关于营运资金周转期的表述中，正确的有？

A.营运资金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

B.营运资金周转期越短，表明企业资金利用效率越高

C.缩短营运资金周转期，可以减少对外部融资的需求

D.营运资金周转期是企业用销售收入偿还全部营运资金所需的时间

18.存货持有成本通常包括？

A.存货的购置成本

B.存货的仓储费用

C.存货的保险费用

D.存货过时的损失

19.以下哪些指标可以用来衡量企业的营