2026年度全国会计专业技术资格（高级）审计沟通事项全覆盖刷题卷.docxVIP

2026年度全国会计专业技术资格（高级）审计沟通事项全覆盖刷题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意。请将选定的答案字母填入题号后面的括号内。每小题1分，本类题共20分。）

1.在审计过程中，注册会计师与被审计单位治理层沟通的目的是获取审计所需的信息，其中不包括（）。

A.了解治理层的组成及其参与审计的程度

B.讨论审计中遇到的重大困难

C.就管理层提供的声明书达成一致

D.评估内部控制设计的有效性

2.注册会计师计划与被审计单位内部审计人员沟通，沟通的主要目的通常不包括（）。

A.了解内部审计的工作范围和结论

B.确定内部审计人员是否接触了所有关键信息

C.咨询内部审计人员对特定会计处理的意见

D.评估内部审计人员的独立性和专业胜任能力（此项评估应由注册会计师自行负责）

3.当注册会计师需要与律师沟通法律事项时，沟通的主要形式通常不包括（）。

A.口头咨询

B.发送电子邮件

C.提供审计工作底稿供律师查阅

D.要求律师参与审计现场工作（除非是利用其作为专家）

4.下列关于与治理层沟通的描述中，不恰当的是（）。

A.对持续经营评估的重大疑虑，注册会计师通常需要与治理层进行沟通

B.与治理层沟通的计划应作为审计工作底稿的一部分

C.向治理层沟通审计发现时，无需考虑信息对财务报表使用者的影响

D.注册会计师应当记录与关键审计事项相关的沟通

5.识别出需要与治理层沟通的某个关键审计事项后，注册会计师沟通的首要步骤通常是（）。

A.评估沟通的必要性

B.确定沟通的具体时间安排

C.准备沟通的要点和预期结果

D.选择合适的沟通对象（治理层中的具体成员）

6.注册会计师与被审计单位财务负责人就期末存货盘点安排进行沟通，此沟通属于（）。

A.与治理层沟通

B.与被审计单位内部人员沟通

C.与第三方沟通

D.内部审计沟通

7.注册会计师计划向银行获取被审计单位银行存款信息，在与银行沟通前，通常需要征得被审计单位的同意，此过程体现了（）原则。

A.客观性

B.独立性

C.保密性

D.专业胜任能力和勤勉尽责

8.下列事项中，注册会计师通常认为需要与被审计单位外部董事（若适用）或高级管理人员沟通，而非仅仅与治理层主要成员沟通的是（）。

A.对管理层诚信产生重大疑虑的情况

B.审计中遇到的重大困难

C.治理层对审计工作的不当干预

D.会计政策的选择和运用

9.在审计过程中，注册会计师与被审计单位内部审计人员沟通后，认为其工作对审计程序有重大影响，此时注册会计师应当（）。

A.直接采用内部审计的工作结果

B.评估内部审计工作是否足以实现审计目的

C.忽略内部审计人员的发现，自行执行额外程序

D.立即中止审计工作

10.注册会计师需要向监管机构报告被审计单位可能存在的财务报告舞弊行为，此沟通属于（）。

A.对内沟通

B.对外沟通

C.直接沟通

D.间接沟通

11.下列关于审计沟通记录的说法中，不恰当的是（）。

A.审计沟通记录是审计工作底稿的重要组成部分

B.沟通记录的内容应包括沟通的时间、对象、事项和结果

C.对于重要的沟通，记录应详细具体，无需考虑保密性

D.沟通记录可以作为支持审计结论的重要证据

12.注册会计师在审计中发现管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明书，且管理层解释不合理，注册会计师应当（）。

A.继续执行其他审计程序，不将此视为审计范围受到限制

B.沟通此事项直至管理层同意提供声明书

C.将此事项视为审计范围受到限制，并根据情况考虑发布非无保留意见的审计报告

D.认为这是管理层行使管理权限，无需特别处理

13.在首次接受客户委托时，注册会计师需要与治理层沟通的内容通常不包括（）。

A.审计费用

B.审计业务约定条款

C.审计计划和主要风险

D.被审计单位的股权结构

14.注册会计师与被审计单位治理层就内部控制重大缺陷进行沟通后，治理层未采取充分措施，注册会计师应当（）。

A.认为内部控制不存在重大缺陷

B.评估治理层沟通的