2026年度全国会计专业技术资格（高级）增值税简易计税方法刷题卷.docxVIP

2026年度全国会计专业技术资格（高级）增值税简易计税方法刷题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题备选答案中，只有一个符合题意，请将选定的答案字母填在答题卡相应位置。）

1.根据增值税相关法规，小规模纳税人发生增值税应税行为，年应征增值税销售额未超过规定标准且会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以（）。

A.选择简易计税方法

B.只能选择简易计税方法

C.只能选择一般计税方法

D.无论是否会计核算健全，都必须选择简易计税方法

2.某小规模纳税人提供不动产租赁服务，适用的增值税征收率为5%。2024年8月，该纳税人收取含增值税租金收入120万元，则其当月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.5

B.6

C.11.76

D.12

3.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（属于应征增值税的货物），适用简易计税方法的，减按（）征收率征收增值税。

A.1%

B.3%

C.3%（原适用税率）

D.5%

4.某小规模纳税人（适用3%征收率）2024年5月销售货物含税收入为58.5万元，该纳税人当月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.1.5

B.1.65

C.2.5

D.3

5.下列关于小规模纳税人简易计税方法下发票使用的表述，正确的是（）。

A.可以自行开具增值税专用发票

B.只能自行开具增值税普通发票

C.不得自行开具增值税专用发票，需要向税务机关申请代开

D.开具增值税普通发票时，可以注明税额和价税合计金额

6.小规模纳税人销售货物的同时收取运输费，属于（）。

A.混合销售行为，应一并缴纳增值税

B.混合销售行为，应分别核算，运输费按简易计税处理

C.兼营行为，应分别核算，货物销售额按简易计税处理

D.兼营行为，应合并计税，统一按简易计税处理

7.某小规模纳税人2024年10月简易计税方法下应纳税额为5万元，当月发生符合规定的进项税额（可抵减增值税应纳税额）1万元（该纳税人无法取得增值税专用发票），则其当月应纳增值税税额为（）万元。

A.4

B.5

C.6

D.0

8.纳税人发生应税行为，同时销售货物或提供加工、修理修配劳务（以下简称“混合销售行为”），其销售额的确定方法为（）。

A.货物销售额与非应税劳务销售额按一定比例划分

B.视不同情况分别核算，分别适用计税方法

C.按货物或应税劳务的销售额占总销售额的比例确定

D.按非应税劳务营业额占总营业额的比例确定

9.某一般纳税人将自有的、已抵扣过进项税额的不动产无偿赠送给其他单位或个人，正确的税务处理方法是（）。

A.视同销售，计算缴纳增值税，并允许抵扣进项税额

B.视同销售，计算缴纳增值税，进项税额不得抵扣

C.不视同销售，不计算缴纳增值税

D.不视同销售，但需计算缴纳增值税

10.某小规模纳税人2024年9月简易计税方法下应纳税额为8万元，当月发生符合规定的进项税额2万元。该纳税人所在地区城市维护建设税税率为7%，则其当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.0.56

B.0.567

C.0.588

D.0.6

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意，请将选定的答案字母填在答题卡相应位置。多选、错选、漏选、未选均不得分。）

11.下列关于小规模纳税人适用简易计税方法的表述，正确的有（）。

A.年应征增值税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人增值税免税标准，可以放弃免税权选择简易计税方法

B.小规模纳税人选择简易计税方法后，36个月内不得变更

C.小规模纳税人提供劳务、服务、无形资产或者不动产，适用简易计税方法的，可以自行开具增值税专用发票

D.小规模纳税人发生适用简易计税方法计税的应税行为，不得抵扣进项税额

12.小规模纳税人发生下列业务，可能需要按照简易计税方法计算缴纳增值税的有（）。

A.销售自己使用过的、未抵扣过进项税额的固定资产

B.小规模纳税人销售不动产

C.小规模