2026年度全国会计专业技术资格（高级）增值税进项税额抵扣卷.docxVIP

2026年度全国会计专业技术资格（高级）增值税进项税额抵扣卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填在答题卡相应位置。）

1.根据增值税现行规定，下列各项中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产应税产品的原材料

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于广告服务的办公用品

D.购进用于简易计税方法计税项目的不动产

2.甲企业为增值税一般纳税人，2026年6月购进一批农产品，取得增值税专用发票，注明买价100万元，已开具农产品收购发票。该农产品计划用于继续生产应税农产品。根据现行政策，甲企业该批农产品的进项税额抵扣率为（）。

A.9%

B.10%

C.13%

D.15%

3.下列关于不动产进项税额抵扣的表述，正确的是（）。

A.购进自用不动产，取得增值税专用发票的，其进项税额当期可以全额抵扣

B.购进自用不动产，取得增值税专用发票的，其进项税额应当分2年从销项税额中抵扣

C.融资性售后回租业务中，承租人承担的融资租赁款利息及融资租赁费，进项税额不得抵扣

D.单位或个体工商户销售、出租其取得的不动产（不含个人住宅），应适用简易计税方法，其进项税额不得抵扣

4.甲公司为增值税一般纳税人，2026年5月购进一套生产设备取得增值税专用发票，注明设备价款500万元，增值税额65万元。该设备于5月30日达到预定可使用状态。甲公司采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，无残值。假定5月、6月、7月无其他可抵扣进项税额，7月份甲公司该设备的进项税额抵扣额为（）万元。

A.0

B.13

C.65

D.22.5

5.下列业务中，符合增值税混合销售行为规定，可以合并计算销项税额和进项税额抵扣的是（）。

A.商场在销售家电的同时，收取了送货服务费

B.建筑公司销售建材的同时，提供了相关的安装服务

C.餐厅在提供餐饮服务的同时，销售了烟酒

D.咖啡店销售咖啡的同时，收取了开瓶费

6.某咨询服务公司为增值税一般纳税人，2026年8月提供咨询服务收取含税收入120万元，收取违约金含税收入5万元。当月购进办公用品取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。该公司8月份应纳（或应抵扣）增值税额为（）万元。

A.12.2

B.11.7

C.10.9

D.9.8

7.下列关于增值税视同销售行为中进项税额处理的表述，错误的是（）。

A.将自产、委托加工的货物用于集体福利，其进项税额不得抵扣

B.将购进的货物分配给股东，其进项税额可以抵扣

C.将自产的服务提供给其他单位，其对应的进项税额（若有）不得抵扣

D.将购进的不动产用于对外捐赠，其进项税额可以抵扣

8.根据增值税相关法规，下列项目中，属于不得开具增值税专用发票的是（）。

A.向消费者个人销售服务

B.小规模纳税人销售货物

C.一般纳税人销售应税服务

D.一般纳税人销售不动产

9.一般纳税人因管理不善造成已抵扣进项税额的货物被盗、丢失或损毁，在未申报抵扣前发生上述情况的，其已抵扣的进项税额（）。

A.不得作进项税额转出处理

B.全额作进项税额转出处理

C.按被盗、丢失或损毁货物的成本作进项税额转出处理

D.按被盗、丢失或损毁货物已抵扣税额的50%作进项税额转出处理

10.企业将2019年购入、2021年5月自用于简易计税项目的不动产，2026年8月出售，该不动产的进项税额（）。

A.不得抵扣

B.可以继续在简易计税项目下抵扣剩余进项

C.应当作进项税额转出处理

D.可以在本次销售时一次性抵扣

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填在答题卡相应位置。多选、错选、漏选、未选均不得分。）

11.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于无偿赠送

B.将委托加工收回的货物用于集体福利

C.将购进货物用于对外投资

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

E.将购进的服务提供给其他单位

12.下列关于增值税发票管理的表述，正确的有（）。

A.一般纳