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税务师职业资格考试模拟题及详细答案

一、单项选择题（共10题，每题1.5分，共15分。每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案）

1.关于增值税视同销售行为，下列说法正确的是（）

A.单位将自产货物用于集体福利，不视同销售，不缴纳增值税

B.单位将外购货物用于个人消费，视同销售，缴纳增值税

C.单位将自产货物无偿赠送给其他单位，视同销售，按同类货物平均售价计税

D.单位将外购货物用于对外投资，不视同销售，进项税额不得抵扣

2.某化妆品厂2025年10月生产高档化妆品一批，直接对外销售取得含税收入113万元（增值税税率13%），已知高档化妆品消费税税率15%。该工厂当月应缴纳消费税（）万元

A.13.5

B.15

C.16.95

D.18

3.企业所得税中，下列支出准予在税前全额扣除的是（）

A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分

B.企业发生的业务招待费支出，不超过当年销售（营业）收入5‰的部分

C.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分

D.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分

4.个人所得税中，居民个人取得的下列所得，适用超额累进税率的是（）

A.财产租赁所得

B.偶然所得

C.综合所得

D.财产转让所得

5.关于房产税纳税义务发生时间，下列说法错误的是（）

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税

C.纳税人自行新建房屋用于生产经营，自建成之当月起缴纳房产税

D.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

6.某企业2025年实际缴纳增值税200万元、消费税150万元，已知城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%。该企业当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元

A.24.5

B.35

C.45

D.52.5

7.关于印花税计税依据，下列说法正确的是（）

A.借款合同以借款金额为计税依据，包括利息金额

B.货物运输合同以运输费用为计税依据，包括装卸费和保险费

C.财产租赁合同以租赁金额为计税依据，税额不足1元的按1元贴花

D.产权转移书据以所载金额为计税依据，不包括增值税税款

8.涉税服务实务中，税务师代理纳税人申报增值税时，下列做法正确的是（）

A.小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，按3%征收率预缴增值税

B.一般纳税人销售旧货，按适用税率计算销项税额，进项税额准予抵扣

C.一般纳税人购进货物用于免税项目，进项税额可以抵扣

D.小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度30万元），免征增值税，无需办理纳税申报

9.某矿山企业2025年开采原煤50万吨，销售30万吨，每吨不含税售价800元，已知原煤资源税税率5%。该企业当月应缴纳资源税（）万元

A.1200

B.2000

C.1500

D.2500

10.关于土地增值税清算，下列说法正确的是（）

A.纳税人应当在满足清算条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续

B.清算时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

C.清算时，房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税可以扣除

D.纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金

二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分。每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选均不得分）

1.下列各项中，属于增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的情形有（）

A.用于简易计税方法计税项目的购进货物

B.用于免征增值税项目的购进服务

C.用于集体福利的购进无形资产

D.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服