国际税收案例分析与企业所得税管理.pdfVIP

（第三部分税法）专题三国际

一、案例分析题

1、A企业是2010年设立的一家主营医疗机械设备研发及生产销售的企业，常年向我国大中

型医院、医学院校及医疗机构出口医用或医学教学用设备。为提高质量，A企业2017年1

月在我国某城市设立了一家常驻代表机构B，主要负责上述设备的使用培训及售后维修保养服务。B

机构按的服务取得收入，发生的相关费用由B机构自行决定开支。A企业要求B机构应

当按规定设置账簿，对收入、费用等进行准确核算，按月计算上报财务报表并于每年年末向A企业

汇回当年度净利润的80%。

2018年1月，B机构主管对其自成立以来的企业所得税计算缴纳情况进行稽查，调取了B

机构2017年的账簿及报表，发现B机构账簿登记的当年收入金额为1760万元、成本费用为1590

万元，其中收入凭证所附的经济合同和汇款凭证等附件完整，但成本费用凭证有些缺少原始凭

证支持、有些所附为白条或，其的成本费用开支情况。