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医院内部审计与重点岗位轮岗制度

第一章总则

第一条制定目的

为规范医院内部管理，强化风险防控，健全内部控制体系，防范职务风险、利益输送及管理漏洞，保障医院资产安全、医疗服务质量提升与各项工作合规有序开展，结合医院行业特点，依据《中华人民共和国审计法》《医疗机构管理条例》《卫生计生系统内部审计工作规定》及相关行业规范，制定本制度。本制度将内部审计监督与重点岗位轮岗管理有机结合，实现“监督促规范、轮岗防风险”的双重目标，推动医院高质量发展。

第二条适用范围

本制度适用于医院各职能科室、临床医技科室、后勤保障科室及下属分支机构，涵盖所有内部审计活动及重点岗位人员轮岗工作，全体相关岗位人员均需严格遵守本制度规定。

第三条核心原则

1.依法依规原则：严格遵循国家法律法规、医疗卫生行业规章及医院各项管理制度，确保审计与轮岗工作合法合规、程序规范；

2.全面覆盖原则：内部审计覆盖医院所有经济活动、业务流程及重点岗位，重点岗位轮岗覆盖所有高风险、权力集中岗位，避免遗漏关键环节；

3.风险导向原则：聚焦医疗行业高风险领域，审计工作重点关注资金使用、采购管理、医保基金等关键环节，轮岗工作优先安排高风险岗位，防范权力滥用与利益输送；

4.协同高效原则：内部审计与重点岗位轮岗工作相互衔接、协同推进，审计结果为轮岗安排提供依据，轮岗实施为审计监督提供支撑，形成管理合力；

5.持续改进原则：定期评估制度执行效果，结合国家政策调整、医院业务发展及审计发现问题，及时优化审计流程与轮岗方案，提升管理效能。

第二章内部审计管理

第四条审计机构与人员

医院设立独立审计部门，直接隶属于院长办公会，接受上级主管部门内部审计机构的业务指导和监督，确保审计工作的独立性与客观性。审计部门编制根据医院规模、业务量及管理需求确定，原则上三级医院专职审计人员不少于5人，二级医院不少于3人，且配备比例不低于全院职工总数的0.5‰。

审计人员需具备审计、会计、经济、工程、信息技术等相关专业背景，其中具有中级以上专业技术职称或职业资格（注册会计师、内部审计师、造价工程师等）的人员比例不低于60%。审计部门负责人应当具备高级专业技术职称或从事审计、财务、管理工作5年以上经历，由院长提名，经院党委会研究决定后任命。

审计人员实行岗位轮换制度，每5年至少轮换1次审计业务类型；涉及重大审计项目的主审人员，需报院长办公会备案。审计人员应当遵守《内部审计基本准则》及《医院内部审计实务指南》，恪守独立、客观、公正、保密原则，不得参与被审计对象的经营管理活动，与被审计部门或事项存在利害关系时应主动回避。

第五条审计职责

审计部门履行以下核心职责，重点聚焦与重点岗位相关的业务环节：

1.财务收支审计：对医院财务收支、预算执行、成本核算及结余分配进行审计监督，重点审查医疗收入确认合规性（含医保资金、门诊/住院收入）、药品/耗材采购成本控制、固定资产管理（含大型医疗设备购置、使用效率）、往来账款清理等；

2.重点岗位审计：对财务、采购、药品耗材管理、设备管理、人事任免、信息管理等重点岗位的履职情况、工作流程合规性、权力运行规范性进行常态化审计，排查岗位风险；

3.重大项目审计：对基建（含维修改造）、设备购置等重大项目实施全过程跟踪审计，包括立项审批、招标采购、合同签订、变更签证、工程结算、财务决算等环节；

4.经济责任审计：对医院及所属分支机构负责人（含科室主任、项目负责人）开展经济责任审计，涵盖任期内经济决策、预算执行、资产管理、内部控制有效性及廉洁从业情况；

5.专项经费审计：对科研经费、教学经费、慈善捐赠等专项经费的管理和使用情况进行审计，重点核查经费使用范围、审批流程、资金拨付及绩效目标完成情况；

6.内部控制审计：对医院内部控制制度（含财务、采购、后勤、信息系统等）的健全性、有效性进行评价，提出优化建议，监督整改落实；

7.轮岗相关审计：对重点岗位轮岗的执行情况、交接流程合规性、轮岗效果进行审计监督，核查轮岗过程中是否存在资产流失、工作脱节、违规交接等问题；

8.其他审计事项：配合国家审计机关、上级主管部门开展审计工作，提供相关资料并落实整改要求，完成医院交办的其他审计任务。

第六条审计权限

审计部门行使以下权限，保障审计工作顺利开展：

1.资料获取权：要求被审计部门（含科室、分支机构及相关人员）按时提供与审计事项相关的文件、凭证、账簿、报表、合同、电子数据等资料（含原始数据备份），并对其真实性、完整性作出书面承诺；

2.现场检查权：检查被审计部门的财务、业务系统及相关电子数据，调取、复制有关数据信息；对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的资料，经院长批准可暂时封存；

3.调查询问权：就审计事项向有关部门和个人进行调查，要求