账务处理-工资社保会计科目设置和会计分录示例.doc

账务处理-工资社保会计科目设置和会计分录示例

社保分为“单位承担部分”和“个人承担部分”，单位部分需随工资计提计入成本费用，个人部分从工资中代扣，科目设置需清晰区分两类责任。

（一）核心科目设置

一级科目

二级明细科目

核算内容

应付职工薪酬

工资

核算应付给员工的工资总额（含基本工资、奖金、津贴）

社会保险费单位部分

核算企业承担的社保（养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）

其他应付款

代扣个人社保

核算从工资中扣除的员工个人承担的社保金额

管理费用/生产成本等

社会保险费单位部分

归集企业承担的社保费用，按员工所属部门计入对应成本费用

（二）会计分录示例（20