《税法二》税务师考试复习策略详解(2026年).docxVIP

税务师考试《税法二》巩固要点

第一章企业所得税

1.1企业所得税概述

定义：企业所得税是对在我国境内设立的企业的所得进行征收的一种税。

纳税人：主要适用于中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。

1.2税收优惠

基本税收优惠：如对小型微利企业的减免税政策。

特定行业优惠：针对某些特定行业如高新技术企业、科技型中小企业等给予的税收优惠。

其他优惠：如加计扣除、加速折旧等。

1.3应纳税所得额的计算

收入总额：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等。

不征税收入：如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费等。

免税收入：如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

各项扣除：包括成本、费用、税金、损失等。

允许弥补的以前年度亏损。

1.4税率与应纳税额的计算

基本税率：25%。

优惠税率：20%、15%等（具体适用税率需根据相关法规确定）。

应纳税额的计算：应纳税所得额×税率。

第二章个人所得税

2.1个人所得税概述

定义：个人所得税是对个人所得进行征收的一种税。

纳税人：主要适用于在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。

2.2税收居民与非居民

税收居民：指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。

非居民：指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。

2.3应税所得项目

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