现金流量表的内容及编制方法.xlsxVIP

经营活动产生的现金流量净额的内容及计算公式

序号 项目 内容 计算公式

1 销售商品、提供劳务收到的

现金； 本项目可根据主营业务收入、其他业务收入、

应收账款”、应收票据、预收账款及库存现

金、银行存款等账户分析填列。现金流量表附

表的编制要点 =利润表中主营业务收入×(1+税率)+利润表中其

他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末

余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余

额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计

提的应收账款坏账准备期末余额

2 收到的税

费返还； 该项目反映企业收到返还的各种税费。

可以根据库存现金、银行存款、应交税费

税金及附加等科目的记录分析填列。 =(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+

补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数

3 收到其他与经营活动有关的现金； 本项目反映企业除了上述各项目以外收到的其它与

经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产

损失中由个人赔偿的现金收入等。可根据营业外收

入、营业外支出、库存现金、银行存款等科目的记

录分析填列。 =营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关

明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期

贷方发生额+银行存款利息收入

具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账

簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目