教学材料《审计1》_第十一章.pptxVIP

第一节货币资金控制测试一、货币资金涉及的业务活动（一）处理单据与货币资金业务相关的单据处理涉及企业各个职能部门：销售部门签订销售合同；零星收入由收款部门开具收款通知单；仓库部门填写请购单；零星支出部门填写差旅费报销单、备用金报销单等；工资核算部门编制工资结算汇总表。这些单据处理后，交财务部门。下一页返回

第一节货币资金控制测试（二）受理结算凭证从企业外部转来的结算凭证首先经过销售部门或采购部门等受理后再交财务部门。销售部门受理由付款单位或开户银行转来的票据和收款结算凭证，采购部门受理由收款单位或开户银行转来的付款结算凭证。（三）办理结算出纳员根据销售合同、销售发票、提货单和运单等，编制代垫费用清算单，据以到银行办理收款转账或提取现金；根据采购合同、请购单、验收单、入库单等办理现金支票、转账支票结算，或在开户银行申请办理汇兑、银行汇票、银行本票、外埠存款等结算；根据受理的付款结算凭证，到开户银行办理付款、多余款转账等。上一页下一页返回

第一节货币资金控制测试（四）收款与付款出纳员根据销售发票和收款通知单，办理收款业务；根据请购单、差旅费报销单、备用金报销单、付款凭单和工资结算汇总表及所附原始凭证，办理付款业务。每日终了，根据所收款项编制送款单，连同所收现金送存银行。（五）账务处理收到现金或银行存款时，财务人员根据原始凭证编制收款凭证，登记库存现金日记账或银行存款日记账；支付现金