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2026年税务筹划方案

一、2026年税收政策核心导向与趋势预判

（一）实体经济支持政策持续深化

2026年，我国税收政策将延续“减税降费与精准调控并举”的导向，针对小微企业、制造业、专精特新企业的优惠政策进一步优化完善：小微企业年应纳税所得额300万元以下部分，减按10%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，从业人数上限从300人调整为350人，资产总额上限从5000万元调整为6000万元；制造业增值税留抵退税政策升级为“按月全额退还增量留抵税额，存量留抵税额分季度清零”，同时对制造业企业新购置的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除的单位价值上限从500万元提高至1000万元。

（二）科技创新激励政策精准发力

针对高新技术企业、专精特新“小巨人”企业的研发加计扣除政策再升级：制造业研发费用加计扣除比例维持100%，非制造业企业提升至90%，专精特新企业额外享受20%的叠加加计扣除（实际加计扣除比例110%）；对企业购置的研发用仪器设备，单位价值1000万元以下的允许一次性扣除，1000万元以上的可选择缩短折旧年限至规定年限的50%；同时，地方政府对研发投入占营收比例超过5%的企业，给予研发费用5%-10%的财政补贴，补贴资金可在企业所得税前全额扣除。

（三）跨境税收规则与国际接轨

随着BEPS2.0计划全球落地，2026年我国将细化境外所得抵免规则，境外子公司