财务成本管理：营运资本管理案例分析与策略选择.pdfVIP

（第四部分财务成本管理）专题十营运资本管理

一、案例分析题

1、利达公司预计明年的赊销收入为720万元，平均收账期为60天，坏账损失为赊销额的10%，年

收账费用为5万元。该公司销售经理认为通过增加收账人员等措施，可以使平均收账期降为50天，

坏账损失降为赊销额的7%。已知公司的资本成本率为6%，变动成本率为50%。

1、计算为使上述变更经济上合理，而产生的新增收账费用的上限。（每年按360天计算）

2、企业应收账款发生后，为了尽量争取按期收回款项，应该采取哪些措施。

3、企业怎样评估某一顾客赖账的可能性。

4、如何制定收账政策。

2、已知甲公司每季度的现金需求量为100万元，每次成本为180元，有价的月利率为0.3%。

1、利用存货模式确定最佳现金持有量、每季度持有现金的机会成本和有价的成本

以及现金的相关总成本；

2、假设利用随机模式计算得出的最佳现金持有量是利用存货模式确定最佳现金持有量的1.5

倍，公司认为任何时候其活期存款及现金余额不能低于10万元，计算现金控制的上限以及预期

每日现金余额变化的差（每月按30天计算）；

3、如果目前的现金余额为80万元，债券市场价格为20元/张，根