审计师面试题及内部控制审计含答案.docxVIP

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2026年审计师面试题及内部控制审计含答案

一、单选题（共5题，每题2分）

背景：某家电制造企业（中国）2025年内部控制审计案例

1.内部控制测试中，审计师采用穿行测试主要目的是什么？

A.评估控制设计的合理性

B.确认控制是否得到执行

C.测试控制是否有效防止错报

D.识别控制缺陷

2.某公司仓库管理流程中，授权批准环节缺失，审计师应如何处理？

A.直接认定内部控制重大缺陷

B.扩大控制测试范围

C.提请管理层改进并评估风险

D.认为该缺陷不影响财务报表审计

3.针对IT系统中的权限管理，审计师最可能执行哪种程序？

A.重新执行控制

B.分析程序

C.抽查权限分配记录

D.访谈系统管理员

4.以下哪项不属于内部控制五要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.内部监督

5.某企业采用自动化生产系统，审计师如何评估其内部控制有效性？

A.仅依赖管理层测试结果

B.结合人工控制测试

C.依赖系统供应商保证

D.忽略自动化系统的控制测试

二、多选题（共5题，每题3分）

背景：某零售企业（中国）销售与收款循环内部控制审计案例

6.销售订单审批环节的关键控制措施包括哪些？

A.客户信用额度检查

B.销售合同签订流程

C.订单金额与折扣权限分离

D.销售返利直接入账

7.