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2026年现金管理制度考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.下列不属于现金使用范围的是（）。

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.购买价值5000元的办公用品

D.向个人收购农副产品和其他物资的价款

答案：C。根据现金管理制度，企业可用现金支付的款项有：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（1000元）以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。购买价值5000元的办公用品，超过了结算起点，一般应通过银行转账支付。

2.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.35

B.57

C.79

D.1015

答案：A。企业库存现金限额由开户银行根据企业35天日常零星开支所需确定，边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。

3.现金日记账应（）结出发生额和余额。

A.每月

B.每十五天

C.每三至五日

D.每日

答案：D。为了保证现金的安全完整，企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。