记账实操-服务收入增值税会计账务处理分录.doc

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记账实操-服务收入增值税会计账务处理分录

一、基础核心规则（先判定再做账）

纳税人区分与计税方式：

一般纳税人：一般计税（税率6%/9%/13%，现代服务主流6%），特定应税服务可选择简易计税（征收率3%/5%）

小规模纳税人：简易计税，征收率3%（现行减按1%优惠政策），不动产相关服务5%

纳税义务发生时间：收讫销售款项当天、取得索取销售款项凭据当天、开具发票当天，先开票先缴税；预收款按服务进度或合同约定确认收入及税款

科目使用禁忌：一般纳税人一般计税不得混用简易计税科目，小规模纳税人不设置销项/进项专栏，税款统一计入“应交