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2026年国企税务管理考试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.2026年1月1日起，国有企业在预缴企业所得税时，对符合条件的环境保护、节能节水项目所得适用的优惠税率为（）。

A.10%??B.15%??C.20%??D.25%

答案：B

解析：依据《企业所得税法实施条例》第九十九条，环境保护、节能节水项目所得可减按15%税率预缴，年度汇算清缴时再统一计算。

2.某央企2025年度取得境内股息红利1.2亿元，持股比例为28%，被投资企业适用企业所得税税率15%。该央企就该笔股息应补缴企业所得税（）万元。

A.0??B.360??C.840??D.1200

答案：A

解析：符合《企业所得税法》第二十六条第二款，居民企业之间股息红利免税，无需补税。

3.国有金融企业2026年二季度转让上市公司股票，成交价4.5亿元，买入价3.8亿元，应缴纳增值税的计税依据为（）万元。

A.7000??B.6603.77??C.7000÷1.06??D.7000÷1.13

答案：B

解析：金融商品转让按差额计税，适用6%税率，不含税销售额=7000÷1.06≈6603.77万元。

4.下列关于国有企业研发费用加计扣除时限的说法，正确的是（）。

A.预缴时可按75%加计扣除??B.预缴时不得加计，汇算清缴时统一享受

C.预缴时可按100%加计扣除??D.