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2026年内部控制助理笔试考试题库含答案

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某制造企业发现原材料采购环节存在舞弊风险，内部控制措施中最直接有效的应对方法是（）。

A.加强采购审批权限

B.定期盘点库存

C.实行集中采购

D.提高采购人员薪酬

2.内部控制的目标不包括（）。

A.确保财务报告可靠性

B.提高运营效率

C.保障资产安全

D.增加企业利润

3.以下哪项不属于内部控制五要素？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.内部监督

D.业务流程

4.某公司通过信息化系统实现采购订单自动审批，该措施属于（）。

A.人工控制

B.自动化控制

C.分段控制

D.预防性控制

5.内部控制缺陷分为（）。

A.重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷

B.重大缺陷、一般缺陷

C.重要缺陷、一般缺陷

D.重大缺陷、轻微缺陷

6.某企业内部审计部门发现销售发票存在虚开问题，该问题属于（）。

A.控制缺陷

B.运营缺陷

C.管理缺陷

D.技术缺陷

7.内部控制评价报告应由（）。

A.董事会发布

B.管理层发布

C.内部审计部门发布

D.财务部门发布

8.以下哪项不属于内部控制的局限性？（）

A.人力成本限制

B.控制措施失效

C.管理层凌驾于控制之上

D.企业规模过大

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