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决算编制工作制度及流程规范

一、制度总则

本制度以规范单位决算编制行为、提升决算数据质量为核心目标，旨在通过标准化流程和责任约束，确保决算信息真实反映年度财务收支、资产负债及业务开展全貌，为预算管理优化、决策支撑及绩效考核提供可靠依据。适用于单位及所属全级次纳入预算管理的分支机构、内设部门（以下统称“各责任主体”）。

编制过程遵循以下原则：

1.真实性：以实际发生的经济业务为依据，严禁虚列收支、调节数据或人为粉饰财务状况；

2.完整性：覆盖所有预算收支、资产负债及业务活动，确保表内数据、表间勾稽及分析说明无遗漏；

3.及时性：严格按时间节点完成数据采集、核对及报送，避免因延迟影响整体工作进度；

4.可比性：保持会计政策、核算口径与前期一致，变动需在分析说明中专项披露并附依据。

二、职责分工

决算编制实行“财务部门统筹、业务部门协同、监督部门把关”的三级责任体系，具体职责划分如下：

（一）财务部门

作为编制工作牵头部门，负责：

-制定年度决算编制方案（含时间节点、工作要求、表样说明等），经单位负责人审批后下发；

-组织各责任主体开展数据清理、政策培训及系统调试；

-汇总审核业务部门提交的基础数据，完成主表、附表及分析报告编制；

-协调解决编制过程中跨部门争议问题，确保数据逻辑一致；

-按规定向财政部门