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未对审计发现问题提出审计建议的问题整改措施

针对本次审计过程中暴露出的制度执行不严格、资金管理不规范、采购流程存在漏洞、资产账实不符、财务核算准确性不足等五类问题（具体问题已在审计报告中列明），因审计未同步提出针对性建议，现结合公司实际业务场景与内控要求，制定以下系统性整改措施，涵盖问题溯源、整改路径、责任分工及长效机制建设，确保问题整改“可操作、可跟踪、可验证”。

一、制度执行不严格问题整改措施

问题表现：部分业务部门未严格执行《公司内部控制手册》中关于“重大合同需经法律合规部前置审核”“跨部门协作事项需通过OA系统留痕”等规定，2023年1-6月累计出现12例合同未经合规审核直接签署、8例跨部门协作无书面记录的情况，导致潜在法律风险与责任界定不清。

整改目标：2023年12月底前，实现制度执行覆盖率100%，关键控制节点违规率降至0；建立制度执行动态监测机制，确保制度刚性约束。

责任主体：内控合规部（统筹）、各业务部门（执行）、法律合规部（监督）。

实施步骤：

1.制度条款细化与宣贯（2023年8月-9月）：内控合规部牵头梳理《公司内部控制手册》中涉及“合同审核”“跨部门协作”的具体条款，针对“重大合同”“跨部门协作”的定义（如合同金额≥50万元、涉及3个及以上部门的协作事项）进行量化明确，形成《制度执行操作指南（2023版）》，并通过线上培训（录制20