2026年度全国会计专业技术资格（高级）企业所得税应纳税所得额调整卷.docxVIP

2026年度全国会计专业技术资格（高级）企业所得税应纳税所得额调整卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各题只有一个正确答案）

1.根据企业所得税法的规定，企业取得的生产经营收入，其确认原则主要是（）。

A.收付实现制

B.权责发生制

C.配比原则

D.实际成本原则

2.下列收入中，属于企业所得税法规定的免税收入的是（）。

A.企业取得的银行存款利息收入

B.企业转让股权取得的所得

C.国债利息收入

D.企业接受捐赠的货物

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列选项中不属于税前扣除范围的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.业务招待费支出

C.企业发生的广告费支出

D.企业向关联方支付的管理费

4.某企业为居民企业，2025年度取得应纳税所得额100万元，该企业享受小型微利企业所得税优惠政策，其应纳企业所得税税额为（）。（假设适用税率20%，减按50%计入应纳税所得额，减半征收）

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

5.企业发生的资产折旧费用，其计算依据主要是（）。

A.资产的原值