2026年度全国会计专业技术资格（高级）企业所得税不得扣除项目刷题卷.docxVIP

2026年度全国会计专业技术资格（高级）企业所得税不得扣除项目刷题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各题只有一个正确答案）

1.根据企业所得税相关规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理业务招待费支出，可以在税前扣除，其扣除限额通常是（）。

A.实际发生额的60%

B.实际发生额的50%

C.根据发生额的一定比例扣除，该比例由税务机关根据企业情况核定

D.实际发生额的30%

2.某企业为增值税一般纳税人，本期购买了一批用于生产产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为100万元，增值税税额为13万元。该原材料入库前发生的合理损耗为5%，则该批原材料计入存货成本的金额是（）万元。

A.100

B.87

C.93

D.80

3.企业向其关联方借款发生的利息支出，在计算应纳税所得额时，其税前扣除限额通常是（）。

A.关联方利润总额的一定比例

B.企业实际发生的利息支出的50%

C.按照独立交易原则计算的部分

D.企业所得税法实施条例规定的比例

4.下列项目中，属于企业所得税法第十条第一项规定的不得扣除的支出是（）。

A.企业之间支付的管理费

B.企