2026年度全国会计专业技术资格（高级）内部控制缺陷认定标准卷.docxVIP

2026年度全国会计专业技术资格（高级）内部控制缺陷认定标准卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填写在答题卡相应位置。）

1.根据企业内部控制基本规范及相关配套指引，下列关于内部控制缺陷的说法中，最准确的是（）。

A.内部控制缺陷是指内部控制设计存在不足，但运行有效

B.内部控制缺陷分为设计缺陷、运行缺陷和一般缺陷

C.内部控制缺陷的认定主要依据内部控制运行的效果

D.重大缺陷的存在表明企业内部控制整体运行有效

2.甲公司董事会下设审计委员会，负责监督内部控制的有效性。在内部控制缺陷认定过程中，审计委员会的主要职责是（）。

A.直接负责所有内部控制缺陷的识别与初步评估

B.最终审批重大缺陷的认定结果及整改方案

C.组织开展内部控制的自我评价工作

D.确定内部控制缺陷认定所需考虑的重要性水平和风险因素

3.乙公司在销售与收款业务流程中，规定客户订单必须经过销售部门经理和信用部门经理双重签字方可发货。后来发现，信用部门经理因工作繁忙，常常由销售部门人员代为签字。这种情况构成的内部控制缺陷是（）。

A.设计缺陷，因为流程设计不合理