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2026年出纳理论考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的原则是（B）。

A.先付款后记账

B.先记账后付款

C.收付款不分先后

D.只收款不记账

2.库存现金限额由哪个部门核定（A）。

A.人民银行

B.财政部

C.税务局

D.企业内部

3.银行存款余额调节表编制的依据是（C）。

A.银行对账单和现金日记账

B.银行对账单和银行存款余额

C.银行对账单和现金日记账余额

D.现金日记账和银行存款余额

4.出纳人员保管的有价证券不包括（D）。

A.国库券

B.公司债券

C.股票

D.债务证明

5.企业报销差旅费时，应提供的原始凭证不包括（A）。

A.差旅费预算表

B.费用报销单

C.机票或火车票

D.餐费发票

6.出纳人员每月末进行现金盘点时，应（B）。

A.只盘点库存现金

B.盘点库存现金并与现金日记账核对

C.只核对现金日记账

D.不需要盘点库存现金

7.企业支付供应商货款时，应使用的支付方式是（C）。

A.支票

B.汇票

C.商业承兑汇票

D.银行承兑汇票

8.出纳人员发现现金短缺时，应（A）。

A.立即向上级报告并查找原因

B.先自行弥补再向上级报告

C.不予理会

D.记入个人账目

9.银行本票适用于（B）。

A.大额支付

B.小额支