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税务师测试题《涉税服务实务》测试题

一、单项选择题

1.税务师事务所与委托方签订《涉税服务协议书》的首要前提是（）。

A.获取委托人的税务登记证复印件

B.明确服务范围和收费标准

C.确认委托项目符合法律法规规定

D.了解委托人的财务状况

答案：C

解析：税务师事务所承接涉税服务业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并评估项目风险。首要前提是确认委托项目符合法律法规规定，不存在违法违规的情形，这是签订协议的基础。其他选项如明确服务范围和收费标准、了解财务状况等也是重要环节，但前提是项目本身合法。

2.某增值税一般纳税人企业，将自产的一批产品用于本企业不动产在建工程，该产品成本为100万元，市场不含税售价为150万元，增值税税率为13%。则企业在会计处理时，应确认的“应交税费——应交增值税（销项税额）”为（）万元。

A.0

B.13

C.19.5

D.25.5

答案：C

解析：将自产产品用于非增值税应税项目（如不动产在建工程，营改增后，不动产在建工程属于增值税应税项目，但用于集体福利或个人消费等仍需视同销售）。根据增值税暂行条例实施细则，将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目（注：营改增后，此条已调整，用于不动产在建工程属于用于应税项目，不视同销售；但如果是用于集体福利、个人消费等则需视同销售。此处题目可能设定为“营改增前”的语境或假设为用于其他非应税项目，按视同