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银行内部审计与风险控制指南（执行版）

第1章概论与审计目标

1.1审计的定义与作用

审计是银行内部审计机构或专业人员，依据法律法规、行业规范及银行内部制度，对银行的财务状况、经营成果、风险管理、内部控制等进行独立、客观的调查、评价和建议的过程。审计的目的是确保银行运营的合规性、有效性与效率，防范风险，提升财务透明度，保障资产安全，促进银行持续稳健发展。

审计具有监督、评价、咨询和改善功能，是银行风险管理和内部控制的重要手段。审计结果通常以报告形式呈现，为管理层决策提供依据，同时为外部监管机构提供信息支持。在银行业，审计工作常与合规管理、风险管理、财务控制等职能交叉融合，形成系统化、专业化的审计体系。

国际上，国际会计准则（IAS）和《银行审计准则》对审计的定义和作用有明确规范，强调审计的独立性和客观性。审计的实施需遵循“风险导向”原则，即围绕银行面临的各类风险进行重点审计，提升审计效率和针对性。审计不仅是财务层面的检查，还涉及业务流程、信息系统、合规性等多个维度，体现其全面性和专业性。

1.2银行内部审计的职责与范围

银行内部审计的职责主要包括：合规性检查、风险评估、内部控制评价、财务审计、运营审计、信息技术审计等。审计人员需遵循“独立、客观、公正、专业”的原则，确保审计工作的独立性，避免利益冲突。