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2025年海关法规与通关实务手册

第1章关税政策与管理规定

1.1关税分类与税率

关税政策是海关对进出口货物征收的税种，主要依据《中华人民共和国海关进出口货物原产地规则》《中华人民共和国海关进出口货物完税价格规定》等法规进行分类。根据货物的性质、用途及贸易方式，关税分为从量税、从价税、复合税等类型。从量税是指按货物的重量或数量征收的税，如《关税法》规定，货物重量在100千克以下的按100千克计税，超过100千克的按实际重量计税。

从价税是指按货物的完税价格（即成交价格）乘以适用税率征收，适用于大部分商品。例如，普通货物适用15%的从价税，而特殊货物如精密仪器、机械设备等适用更高的税率，如20%或30%。关税税率分为法定税率和协定税率。法定税率是根据《进出口货物原产地规则》确定的，而协定税率则是通过双边或多边贸易协定确定的，如RCEP、CPTPP等协定中规定的税率。2025年海关新规对部分商品的税率进行了调整，如对新能源汽车、光伏产品等实行更低的关税，以促进绿色贸易和可持续发展。

2025年海关还对部分商品实施“碳关税”政策，对碳排放量高的货物征收额外关税，推动企业绿色转型。2025年海关对部分进口货物实施“暂定税率”制度，用于特殊时期或特殊贸易情况下的临时税率调整，如疫情期间的特殊关税政策。企业应根据《进出口货物征税分类表》准确申报货物类别，确保税率适用正确，