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(完整版)内部控制试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）

1.下列哪一项最能体现内部控制的“制衡”原则？

A.由同一人保管支票与银行印鉴

B.采购申请、审批、验收三岗分离

C.财务经理兼任出纳

D.仓库管理员同时负责台账与实物盘点

答案：B

2.根据COSO《内部控制整合框架》，控制环境不包括：

A.诚信与道德价值观

B.管理层的经营风格

C.信息系统与沟通

D.组织结构

答案：C

3.下列关于穿行测试的说法正确的是：

A.仅适用于IT系统测试

B.必须覆盖全年所有交易

C.通过追踪一笔交易验证控制是否执行

D.由外部审计师独立完成，企业不得参与

答案：C

4.在现金支出流程中，能够有效防止重复付款的控制是：

A.银行余额调节表

B.付款后加盖“付讫”章并注销发票

C.付款审批限额

D.月度现金预算

答案：B

5.下列哪项最能体现“预防性控制”特征？

A.差异分析报告

B.银行函证

C.系统强制字段校验

D.事后对账

答案：C

6.根据《企业内部控制基本规范》，对子公司实施控制评价的频率至少是：

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

答案：D

7.下列关于反舞弊“三道防线”模型描述错误的是：

A.业务部门是第一道防线

B.风险管理部门是第二道防线

C