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税务师《税法一》练习题及答案

一、单项选择题（每题1.5分，共15分）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2023年5月将自产的一批成本为80万元的食品无偿赠送给关联企业，该批食品无同类产品销售价格，成本利润率为10%。已知增值税税率为13%，甲企业该笔业务应确认的销项税额为（）万元。

A.11.44

B.10.40

C.12.32

D.9.86

答案：A

解析：将自产货物无偿赠送他人，属于增值税视同销售行为。无同类售价时，按组成计税价格计算。组成计税价格=成本×（1+成本利润率）=80×（1+10%）=88万元，销项税额=88×13%=11.44万元。

2.下列消费品中，应在零售环节缴纳消费税的是（）。

A.高档手表

B.铂金项链

C.高尔夫球杆

D.黄酒

答案：B

解析：消费税零售环节征税的消费品包括金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品，其他选项均在生产（进口）或委托加工环节纳税。

3.某房地产开发企业2023年销售新建商品房取得不含税收入5000万元，已知该项目地价款及契税合计1200万元，开发成本1500万元，开发费用按地价款和开发成本之和的10%计算（能提供金融机构证明），与转让房地产有关的税金为275万元（不含增值税）。已知当地规定的房地产开发费用扣除比例为5%（注：题目中“10%”为干扰项，实际