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内部控制与风险管理考试考试试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）

1.下列关于内部控制目标的说法中，正确的是（）。

A.内部控制的目标仅包括财务报告的可靠性

B.内部控制的目标不包括运营效率与效果

C.内部控制的目标包括合规性、可靠性、运营效率与效果

D.内部控制的目标仅包括资产安全

答案：C

2.根据COSO《内部控制整合框架》，内部控制的五要素不包括（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.内部审计

答案：D

3.下列哪项最能体现“职责分离”原则（）。

A.出纳兼任会计档案保管

B.采购审批与验收由同一人完成

C.出纳不得兼任稽核与收入账目登记

D.财务经理审批并执行付款

答案：C

4.企业风险管理（ERM）框架中，风险应对策略不包括（）。

A.规避

B.转移

C.接受

D.消除

答案：D

5.在风险矩阵中，风险等级的高低由（）决定。

A.风险发生的可能性

B.风险影响程度

C.风险发生的可能性与影响程度的乘积

D.风险损失金额

答案：C

6.下列哪项属于预防性控制（）。

A.银行对账

B.系统登录密码复杂度要求

C.盘点库存

D.差异调查

答案：B

7.下列关于控制测试的说法中，正确的是（）。

A.控制测试的目的是发现财务报