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《内部控制与风险管理》试题与答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）

1.下列哪一项最能体现内部控制五要素中的“控制环境”？

A.定期对账

B.董事会独立性

C.采用双人保管现金

D.设置防火墙

（答案：B）

2.根据COSO《企业风险管理——整合框架》，风险应对策略不包括：

A.规避

B.转移

C.接受

D.消除

（答案：D）

3.在风险矩阵中，若风险发生可能性为“高”，影响程度为“低”，则该风险通常应：

A.立即规避

B.购买保险

C.监控并保留

D.停止相关业务

（答案：C）

4.下列哪项控制活动最能防止“幽灵员工”舞弊？

A.职责分离

B.强制休假

C.工资总额预算

D.员工背景调查

（答案：B）

5.下列关于固有风险和控制风险的表述正确的是：

A.固有风险随控制加强而上升

B.控制风险可降至零

C.固有风险高于控制风险

D.审计风险=固有风险×控制风险×检查风险

（答案：D）

6.企业采用“零余额账户”进行现金管理，其主要控制目标是：

A.提高收益

B.降低汇率风险

C.减少挪用机会

D.增加浮存

（答案：C）

7.下列哪项最能体现“信息与沟通”要素？

A.建立举报热线

B.制定授权审批表

C.采用复式记账

D.实施轮岗制度

（答案：A）

8.在采