发票那些事儿-已经认证抵扣的发票被作废【税收筹划技巧方案实务】.pdfVIP

发票那些事儿:已经认证抵扣的发票被作废？【税收筹划，税务筹划技巧方

案实务】

总人咨询，我公司认证抵扣的发票，被销售方作废了。现在税局要求我

公司提供系列资料并转出进项税额。我公司该怎么办？今日闲，对此问

题做一梳理，顺便谈谈我的看法和建议。

一、相关法律规定

1、《增值税专用发票使用规定》（国税发2［006）156号）1）第十三条规

定，一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票误等情形，

收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现

误的，可即时作废。

作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在

纸质专用发票含（未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联

次留存。

2）第二十条规定，同时具下列情形的，为本规定所称作废条件：

（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（一）销

售方未抄税并且未记账；

三（）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用

发票代码、号码认证不符”。

2、小结下：

要想作废一个已