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发票管理工作规程（试行）

1总则

1.1为规范发票全生命周期管理，防范发票涉税违法风险，保障国家税收收入，维护单位正常经营秩序，根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、国家税务总局现行征管规定，结合本单位经营管理实际，制定本规程。

1.2本规程适用于本单位及所属全资子公司、控股分公司的各类发票管理，涵盖增值税专用发票、增值税电子专用发票、增值税普通发票（折叠票、卷票）、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票以及其他经税务机关监制或许可印制的发票，不含非税收入票据。

1.3发票管理遵循以下原则：

1.3.1依法合规原则：所有发票业务严格遵守税收法律法规，不符合监管要求的业务一律不得开展；

1.3.2全流程管控原则：覆盖发票领用、开具、取得、保管、验旧核销、风险核查全环节，无管理盲区；

1.3.3责任到人原则：明确各岗位发票管理职责，风险可追溯、责任可落实；

1.3.4风险前置原则：建立事前预警、事中管控、事后整改的风险防控机制，优先从源头防范发票风险。

2岗位职责分工

2.1财务部门发票管理岗

2.1.1负责牵头制定、修订发票管理制度，对接主管税务机关办理票种核定、最高开票限额审批、发票领用、增量增版申请等涉税事项；

2.1.2负责发票的统一保管、发放、盘点、核销，建立发票全流程电子台账和纸质登记簿；

2.1.3负责发票开具的审核