增值税纳税申报与计算实例分析.pdfVIP

【例题4·综合题】

兴旺公司为一般，系糕点生产企业，同时自设门市部对外销售现场制作的食品，并开设餐厅。

该公司2023年4月发生与相关的业务如下：

1.糕点批发收入300万元，销项税额39万元；

2.自设的门市部为展示企业食品制作流程，现场制作食品，并直接销售给消费者，取得价税合计收入30000元；

3.餐厅服务价税合计收入为120000元；

4.本月销售自用的，获得含收入825000元，该系2015年购入，购入价为300000元。对于该项业务公司

选择了简易计税。

5.本月重新购置新办公设备，将原有的办公设备（按固定资产核算）以价税合计金额160000元，按3%征收率并减按

2%征收。

6.本月从一般处购进办公用品等取得专票，金额合计300000元，额39000元；

7.本月从农场、渔场、养殖场处购进面粉、蔬菜、海鲜、肉类等农产品，用于餐饮服务和制作糕点，取得普通

（免税）金额合计930000元，从小规模处购进水果等农产品，取得对方由的专票，上面注明金额7000