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机关单位财务审计管理制度

第一章总则

第一条为规范机关单位财务审计工作，强化内部监督制约，保障资金资产安全完整，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》《行政单位财务规则》《机关内部审计工作规定》等法律法规及制度要求，结合本单位实际，制定本制度。

第二条本制度适用于本单位及所属二级预算单位（以下统称“被审计单位”）的财务收支、经济活动及内部控制等事项的审计监督。

第三条财务审计工作遵循以下原则：

（一）独立性原则。审计机构及人员依法独立开展审计，不受其他部门、个人干涉；

（二）客观性原则。以事实为依据，以法律法规和制度为准绳，如实反映审计事项；

（三）全面性原则。覆盖预算编制执行、资金收支、资产运营、合同管理等全流程经济活动；

（四）实效性原则。聚焦问题整改与制度完善，推动财务管理水平提升；

（五）保密性原则。严格保护被审计单位商业秘密、个人隐私及工作秘密。

第二章审计机构与人员

第四条设立单位内部审计领导小组（以下简称“领导小组”），由单位主要负责人任组长，分管财务、审计工作的负责人任副组长，财务、纪检、人事等部门负责人为成员，负责审定审计计划、重大审计事项处理意见及整改方案。

第五条领导小组下设审计办公室（以下简称“审计办”），为常设专职机构，配备2名以上专职审计人员，负责具体实施审计工作。审计办原则上与财务部门分设，确因单位规模限制