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非银行金融机构资产风险分类指导原则(试行

一、总则

（一）制定目的与依据。为规范非银行金融机构资产风险分类工作，准确反映资产质量，提升风险防控能力，夯实稳健经营基础，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》《中华人民共和国信托法》《融资租赁公司监督管理暂行办法》《消费金融公司试点管理办法》《证券公司监督管理条例》《保险资产管理公司管理暂行规定》等法律法规及监管规定，制定本指导原则。

（二）适用范围。本指导原则适用于在中华人民共和国境内依法设立的各类非银行金融机构，包括但不限于信托公司、金融资产管理公司、消费金融公司、汽车金融公司、融资租赁公司、商业保理公司、证券公司、基金管理公司及其子公司、保险资产管理公司、企业集团财务公司、小额贷款公司、融资担保公司等。

（三）风险分类定义。本指导原则所指资产风险分类，是指非银行金融机构按照风险程度将承担信用风险的表内外资产划分为不同档次的过程，核心是判断债务人及时足额履约的可能性，客观评估资产的预期信用损失。

（四）基本原则。非银行金融机构开展资产风险分类应当遵循以下原则：

1.真实性原则。分类应当以客观事实为依据，以债务人的经营情况、履约记录、资产担保情况、底层资产风险状况等核心信息为基础，准确反映资产风险水平，不得通过虚假材料、人为调整等方式隐瞒真实风险。

2.审慎性原则。对难以准确判断债务人履约能力的资产，应当适当下调分类等级；对存在多层嵌