第六章-财务预警分析与财务风险管理.pptVIP

第六章财务预警分析与财务风险管理

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理论思路：

（1）当销售额逐月上升时，兑现付款票据极其容易，可是反过来，如果销售额逐月下降，已经开出的付款票据也就难以支付。

（2）经济繁荣与否和资金周转关系甚为密切，从萧条走向繁荣时资金周转渐趋灵活，而从繁荣转向萧条，尤其是进入萧条期后，企业计划就往往被打乱。销售额赊账款的回收不能按计划进行，但各种经费往往超过原来的计划，所以如果不制定特别详细的计划表，资金的周转不能不令人担心。;“三个月资金周转表”分析法

方法的实质：

企业面临变幻莫测的理财环境，要避免发生支付不能的危机，就应当仔细计划，准备好安全度较高的资金周转表。

方法的判断标准：

如果制定不出三个月的资金周转表，这本身就已经是个问题了；

倘若已经制好了表，就要查明转入下一个月的结转额是否占总收入的20%以上，付款票据的支付额是否在销售额的60%以下（批发商）或40%以下（制造业）。;流程图分析法

运用企业的资金运动流程图（P191），找到一些财务控制关键点，关注哪些关键点上容易发生故障、损失程度如何、有无预先防范的措施，来