2026年出纳工作规范试题及答案.docxVIP

2026年出纳工作规范试题及答案

一、单项选择题

1.某企业位于非偏远地区，根据现金管理规定，其库存现金限额最高不得超过（）日常零星开支所需金额。

A.3天B.5天C.10天D.15天

答案：B

2.出纳人员收到一张出票日期为2026年3月10日的转账支票，该支票的提示付款期限截止到（）。

A.2026年3月19日B.2026年3月20日C.2026年3月25日D.2026年4月10日

答案：B（支票提示付款期为出票日起10日，遇节假日顺延，本题无节假日，故3月10日+10天为3月20日）

3.现金日记账登记时，如发生跳行、隔页，正确的处理方式是（）。

A.直接划红线注销，由出纳签名B.注明“此行空白”“此页空白”，由会计主管盖章C.用刀片刮去错误部分，重新登记D.将空行、空页撕掉，重新换页登记

答案：A（根据《会计基础工作规范》，跳行隔页应划红线注销，或注明“此行空白”“此页空白”，并由记账人员签名或盖章）

二、多项选择题

1.下列属于出纳人员不得兼任的工作有（）。

A.稽核B.会计档案保管C.收入账目登记D.现金日记账登记

答案：ABC（《会计法》规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作）

2.关于银行存款日记账的核对，正确的做法包括（）。

A.每日终了与银行对账单逐笔核对B.每月末编制银行存款余额调