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企业内部控制与风险管理考试题库及解析

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.下列哪一项最能体现内部控制五要素中的“控制环境”？

A.每月对库存现金进行突击盘点

B.董事会下设审计委员会且独立董事占多数

C.采用ERP系统实现采购申请自动流转

D.对逾期应收账款计提10%坏账准备

【答案】B

2.根据COSO《企业风险管理——整合框架》，风险应对策略不包括：

A.规避

B.降低

C.转移

D.消除

【答案】D

3.在风险矩阵中，若风险发生可能性为“高”，影响程度为“低”，则该风险通常应：

A.立即规避

B.接受

C.降低

D.转移

【答案】B

4.下列哪项控制活动最能防止“幽灵员工”舞弊？

A.工资表由人力资源部编制后交财务部复核

B.每月由出纳亲自到银行领取对账单

C.员工编号与考勤卡定期由内部审计部现场核对

D.采用指纹打卡系统

【答案】C

5.下列关于“重大缺陷”与“重要缺陷”的表述正确的是：

A.重大缺陷一定导致财务报表重大错报

B.重要缺陷不会以任何方式影响财务报表

C.重大缺陷可能存在于非财务报告内部控制

D.重要缺陷必须对外披露

【答案】C

6.企业采用保险方式将产品责任风险转移给保险公司，这一策略属于：

A.风险规避

B.风险降低

C.风险转移

D.风险接