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2026年发票开具知识试题及答案

一、单项选择题

1.甲公司为增值税一般纳税人，2026年3月向乙公司销售一批货物并已发出，乙公司因资金问题约定4月付款。根据现行发票管理规定，甲公司应在（）开具增值税专用发票。

A.3月货物发出时

B.4月收到货款时

C.合同签订时

D.乙公司验收货物时

答案：A

解析：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天（直接收款方式），因此应在3月货物发出时开具。

2.2026年5月，小规模纳税人丙公司（按季申报）向一般纳税人丁公司销售自产农产品（免税项目），丁公司要求开具增值税专用发票。丙公司正确的处理是（）。

A.自行开具3%征收率专用发票

B.向税务机关申请代开3%征收率专用发票

C.开具免税普通发票，不得开具专用发票

D.按1%征收率开具专用发票

答案：C

解析：根据《增值税暂行条例》第二十一条，发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。农产品自产自销属于免税项目，因此只能开具普通发票，不得开具专用发票。

3.2026年6月，戊公司（一般纳税人）因2025年12月开具的增值税专用发票有误，购买方已认证抵扣。此时戊公司应（）。

A.直接作废原发票，重新开具正确发票

B.由购买方填开《开具红字增值税专