2025年会计信息系统与内部控制手册.docxVIP

2025年会计信息系统与内部控制手册

第1章总则与基础规范

1.1适用范围与定义

本手册严格限定于2025年度全系统所有会计核算、资金结算及资产管理业务，明确涵盖从原始凭证审核、记账凭证编制、会计账簿登记到财务报告的全生命周期，确保所有涉及财务数据的操作均纳入本规范约束范围。对于2025年新入职的会计人员及非财务岗位涉及资金调拨的管理人员，本手册定义的“会计信息系统”特指基于ERP核心平台（如金蝶云·星空或SAP财务模块）的数字化作业环境，其操作权限需严格遵循系统设定的角色模型进行分配。

“内部控制”在本手册中定义为通过建立不相容职务分离、授权审批、实物控制及会计系统控