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上市公司坏账核销管理制度

第一章总则

第一条

为加强应收款项核销管理，完善财务制度，规范运作，防范化解应收款项损失风险，使财务报告更全面、及时、准确地反映公司财务状况和经营成果，依据财政部《企业会计准则》及应用指南等规定，结合公司实际，制定本办法。

第二条

本制度适用于公司及所属各分、子公司，规范应收款项核销流程，明确各部门职责，确保核销工作合法合规。

第三条

应收款项包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付款项、应收利息和长期应收款。资产减值准备是应收款项计提的坏账准备。

第四条

坏账损失指有确凿、合法证据表明应收款项的使用价值和转让价值发生实质性且不可恢复的灭失，不能带来未来经济利益流入的损失，包括已计提和未计提坏账准备的资产损失。

应收款项符合下列条件之一的，应确认为坏账：

债务人破产，经破产财产清偿后仍无法收回的款项；

债务单位被注销或责令关闭，经财产清偿后仍无法收回的款项；

债务人失踪、死亡，经遗产清偿后仍无法收回的款项；

涉及诉讼或仲裁，司法机关判决或裁定后仍无法收回的款项；通过法院调解让步且不再收取的款项；

债务重组中，按协议不再收取的款项；

追偿担保方后仍无法收回的款项。

第二章坏账损失确认证据

第五条

进行应收款项处置时，需在清理调查基础上取得合法证据，包括：

法律效力文件：法院破产清算清偿文件、执行完毕证明等；

工商注销文件：注销公告、行政决定文件、清算报告