做账实操-退税款追回的账务处理.doc

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做账实操-退税款追回的账务处理

一、核心前提：明确退税款追回的核算原则

退税款追回是指税务机关因企业此前多退税款（如增值税、企业所得税等）不符合政策规定或申报有误，要求企业退回已收到的退税款项，核算需遵循“权责发生制”与“追溯调整”原则：

当年退税款追回：若追回的是当年已收到的退税，直接冲减当期“应交税费”或“税金及附加”，不影响以前年度损益；

以前年度退税款追回：若追回的是以前年度退税，需通过“以前年度损益调整”科目追溯调整对应年度的损益，同时调整留存收益；

涉及滞纳金/罚款：追回退税时伴随的滞纳金计入“营业外支出”，