2025年零售行业财务科会计员财务凭证审核手册.docx

2025年零售行业财务科会计员财务凭证审核手册

第1章基础规范与职责界定

1.1会计凭证审核的基本准则与红线

依据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《企业内部控制基本规范》，所有凭证必须确保会计要素确认的可靠性，严禁依据未经过原始凭证验证的记账凭证进行账务处理，这是财务审计中最基础的“底线思维”。必须严格执行《会计法》第二十条规定，凡是不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并立即向单位负责人报告，不得在审核中默许或协助伪造发票等虚假单据。

依据《支付结算办法》，审核重点在于票据的合法性，例如在审核支票时，必须核对签发人、出票日期、金额大写