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新西兰税收制度

一、税收体系概览

新西兰的税收体系以所得税为主体，主要税种包括企业所得税、个人所得税、商品与服务税（GST）等，其税收法律框架以1994年《所得税法》和1985年《商品和服务税法》为核心。新西兰对全球收入征税，即新西兰税务居民无论收入来源于何处，均需在新西兰纳税。新西兰税务居民的判定标准包括：在新西兰拥有永久住所，或在任何12个月时间段内在新西兰居留超过183天等。

二、主要税种及税率结构

（一）直接税

个人所得税（IncomeTax）

纳税主体：新西兰税务居民，包括新西兰公民、永久居民，以及在新西兰居留时间达到一定标准的外籍人士。

税率：2025年个人所得税税率如下：

年收入范围（新西兰元）

税率

0-38,000

19.5%

38,001-60,000

33%

60,001及以上

39%

税收优惠：新移民和曾是新西兰税务居民但离开超过10年的回国者，可享受最长4年的过渡性税务居民身份，期间海外收入免税。

2.企业所得税（CompanyTax）纳税主体：在新西兰注册成立的企业，以及虽在境外注册但在新西兰设有常设机构的企业。税率：大多数企业适用28%的统一税率。毛利管理机构等特殊企业适用17.5%的优惠税率。

（二）间接税

商品与服务税（GoodsandServicesTax,GST）

纳税主体：在新西兰提供应税商品和服务的企业及个人。

税率：标准税率为15