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英国税收制度

一、税收体系概览

英国实行属地原则征税，税收体系以所得税为主体，主要税种包括企业所得税、个人所得税、增值税、国民保险税、资本利得税、印花税、遗产税和赠与税等。英国税收管理部门为英国税务海关总署（HMRC），负责管理税收征管、关税、消费税等事务。

二、主要税种及税率结构

（一）直接税

个人所得税（IncomeTax）

纳税主体：包括年满18周岁且在英国居住时间达到一定标准的公民及外籍人士。

免税额：2024/25纳税年度标准个人免税额为12,570英镑，若个人收入超过100,000英镑，每超2英镑，免税额减少1英镑。

税率：对年应税收入12,571-50,270英镑部分按20%征税；50,271-125,140英镑部分按40%征税；超过125,140英镑部分按45%征税。

企业所得税（CorporationTax）

纳税主体：英国境内注册成立或管理控制中心在英国的企业，以及在英国设有常设机构的非英国居民企业。

税率：2024年起，年盈利低于5万英镑的公司税率为19%；盈利在5万至25万英镑之间按滑动税率26.5%征税；盈利超过25万英镑的企业按25%征税。银行类企业在此基础上缴纳3%的附加费，综合税率为28%。

资本利得税（CapitalGainsTax）

纳税主体：英国的税收居民。

税率：个人所得税适用税率在第二档以上，资本利得全部适用20%的税率；个人所得税