金融行业审计部审计专员财务报表审计手册.docx

金融行业审计部审计专员财务报表审计手册

第1章总则与审计范围界定

1.1审计目标与基本原则

审计目标旨在通过财务报表审计获取合理保证，确认财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础（如企业会计准则）公允反映了特定会计期间的财务状况、经营成果和现金流量。在实务中，这意味着审计师需关注是否存在重大错报，而非追求绝对无误，例如在审计一家上市银行时，需重点评估其资产负债表是否真实反映了截至2023年末的资产质量，这直接关系到投资者对银行信用的判断。基本原则强调独立性、客观性、专业胜任能力和应有的职业谨慎。独立性要求审计人员不得兼任被审计单位的高级管理人员职务，例如审计某证券公司时