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金融业财务部会计财务核算手册（执行版）

第1章总则与基础规范

1.1适用范围与职责界定

本手册适用于全行各级分支机构及全体财务部门员工，涵盖从会计凭证录入、账务处理到财务报表编制的全生命周期管理，确保业务数据在财务系统中的准确归集与闭环管理。总账会计作为核心执行节点，需严格依据《会计法》及本手册要求，对每笔业务进行复核，确保借贷平衡，严禁出现“借方大于贷方”的账实不符现象。

出纳人员负责现金收付及银行结算业务，必须严格执行“日清月结”制度，每日核对现金库存与银行对账单，确保账实相符率保持在99.9%以上。会计主管需对会计档案进行全周期管理，建立《会计档案保管期限表》，明确不同类别凭