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2026年税务师（税法二）试题及答案

1.某居民企业为制造业小型微利企业，2026年应纳税所得额为280万元，从业人数220人，资产总额3800万元，该企业2026年应缴纳企业所得税（）万元。

A.14B.28C.70D.35

答案解析：A。自2024年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。应纳税额=280×5%=14万元。

2.中国公民张某为独生子女，2026年取得工资薪金所得18万元，缴纳三险一金3.2万元，育有一名2岁子女由其全额扣除专项附加扣除，父母